2022国家账本丨加大减负纾困力度 留抵退税1.5万亿助企业纾困

产经 来源:央视新闻客户端 2022-03-12 19:34:10

昨天(11日)的十三届全国人大五次会议闭幕会上,表决通过了2022年的预算报告,这也是我们国家今年的国家账本。今年,国家账本上有6个方面的重点任务。加大减负纾困力度,增强市场主体活力排在了重点任务的首位。退税减税总规模达到2.5万亿元,其中有1.5万亿来自留抵退税,这直接提振了市场信心。

2022年实施新的组合式税费支持政策

根据政府工作报告,2022年,我国实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合,减税与退税并举,全年预计退税减税约2.5万亿元,退税减税规模历史最高。特别值得注意的是,今年将显著加大增值税留抵退税力度,精准支持增加制造业和小微企业现金流,仅留抵退税就有约1.5万亿元,退税资金全部直达企业。

中国人民大学财政金融学院教授朱青:过去我们企业纳税人增值税的期末留抵税额它是不退的,就是可以往下一个月来结转,冲减下一个月的销项税额。从2019年4月开始,国家出台了增值税留抵退税的政策。2021年4月又扩大了先进制造业的范围,今年留抵退税给予了更大的范围。最大的一个意义就是它增加了企业的现金流,是雪中送炭的作用。

今年将对增值税留抵税额实行大规模退税

根据预算报告,今年对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。同时,重点支持制造业,全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

中国人民大学财政金融学院教授朱青:从统计上来看,企业的全部留抵税额大约是两万亿到三万亿元,接近三万亿元的规模,那么今年我们退税能拿1.5万亿元,所以大部分企业的留抵税额,都退给企业了,力度还是非常大的。退税政策重点扶持制造业,重点帮助小微企业。体现了我们的财政政策精准、可持续,跟国家的产业政策、行业政策也结合起来。

什么是增值税留抵退税?

到底什么是增值税留抵退税?这项政策会产生怎么样的影响呢?

财政部有关负责人介绍,留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。

增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,比如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。

国际上对于留抵税额一般有两种处理方式:允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时,允许退还的国家或地区,也会相应设置较为严格的退税条件,如留抵税额必须达到一定数额;每年或一段时期内只能申请一次退税;只允许特定行业申请退税等。

据了解,2019年以来,我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年,我国完善增值税留抵退税制度,优化征缴退流程,对留抵税额实行大规模退税,把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。优先安排小微企业,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。重点支持制造业,全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输、软件和信息技术服务等行业留抵退税问题。通过提前返还尚未抵扣的税款,直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元,增加企业现金流,缓解资金回笼压力,不但有助于提升企业发展信心,激发市场主体活力,还能够促进消费投资,支持实体经济高质量发展,推动产业转型升级和结构优化。

“一揽子”税费优惠助力市场活力良性循环

2022年的减税退税政策,除了显著加大增值税留抵退税力度外,还有“一揽子”的减税降费措施。研发费用加计扣除、缓税、免税……这些支撑政策,都给市场主体带来了真金白银的利好。

研发费用加计扣除利好企业发展

近年来,我国实施了研发费用加计扣除政策,政策效果怎么样?在陕西这家正在加班加点赶生产的中小型精密锻造企业,负责人说政策给他们省了不少钱。

陕西西安安泰叶片技术有限公司财务负责人左军荣:自2016年起,一共享受研发费加计扣除额度1411万元,这块费用对我们帮助非常大的,省下的钱我们将用来加大企业研发投入、扩大企业产能、打造创新型数字化工厂。

国家税务总局陕西省税务局总会计师夏光宇:我们出台税务支持创新创业和成果转化三年行动方案,2021年,(陕西)共有8417户次科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策、加计扣除金额95.83亿元,有效激发了企业活力动力。

今年两会期间,好消息再次传来。根据政府工作报告,2022年,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%,完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

中国人民大学财政金融学院教授朱青:加计扣除比例,由过去的75%达到100%,就是小微企业如果研发开支100万,所得税能扣200万,这个支持力度就是比较大的。我们拿出财政,拿出资金,目的就是鼓励小微企业在研发方面多投入,实现我们所说的这种大众创业万众创新的一个发展之路。

制造业中小微企业缓税期限再延长

不仅如此,为了支持市场主体发展,就在几天前,国家税务总局、财政部发布公告,明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策,缓缴期限继续延长6个月。延长缓税,再次让企业现金流有了腾挪的空间。

国家税务总局北京市丰台区税务局征收管理科副科长郭佳乐:制造业、中小微企业延缓缴费政策惠及(我们地区)1600多户企业,延缓金额达到2.2亿元,真正促进到工业企业的平稳运行。

2022年我国实施“一揽子”减税降费措施

2022年,在减税降费的政策“篮子”里,利好措施众多: 对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收企业所得税,实际税负由10%降至5%。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策,并提高减免幅度、扩大适用范围。

粤开证券研究院副院长罗志恒:它是非常有聚焦性的,比如针对制造业,针对我们中小微企业和我们的科技创新,那么这三个聚焦的点分别对应的就是高质量发展,对应的是我们的这种吸纳就业这样的一个主体,同时还对应着我们的新发展格局。

数据显示,在一系列减税降费措施的支持下,2021年我国新增涉税市场主体达到1326万户,2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达到4.76万亿元,真正实现了市场活力的良性循环。

(文章来源:央视新闻客户端)

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